?保障型养老金（Superannuation Guarantee）
??雇主必须为员工支付强制性养老金（SG）。
??2023/24 – 11%，2024/25 – 11.5%，2025/26 – 12%。
??有些大型的政府或机构，可能还会缴纳额外的雇主养老金（Additional employer contributions）以及特殊职业养老金（Award contributions）。
?薪酬牺牲（Salary sacrifice）
??员工可以选择进行薪酬牺牲投资，这是向养老金支付的税前贡献（concessional contributions），可以减少应纳税收入。
??自2020年1月1日起，雇主使用雇员的薪酬牺牲来减少雇主应缴的保障型养老金SG金额是非法的行为。
?个人贡献（Personal Contributions）
a. 可扣税类型的税前个人贡献 (Concessional / deductible) ：
??个人进行养老金贡献后需要填表申请税务减免。
??要注意每人可抵扣的养老金是有限额的，通个MyGov或是税务代理可以查询每年可扣税的供款上限。
b. 税后个人贡献 (non-concessional) ：小于75岁，一年11w的上限。
c. 替配偶贡献养老金（Spouse contributions）：如果配偶收入较低或没有收入，可以有税务上的优惠。
??伴侣收入小于37,000, 替伴侣缴纳3,000养老金，得到抵扣540元 （= 3000 X 18%）。
?政府直接提供的养老金福利
??配比贡献Government co-contributions：如果中低收入者进行个人税后贡献，根据其收入和贡献金额，他们可能有资格获得政府配比的养老金贡献（可能相当于50%的投资回报率！）。
??低收入者养老金抵扣 Low-income super tax offset (LISTO)：收入低于37,000 即可获得至多500元的养老金免税；无需申请，ATO税务局直接把免税的金额返还至纳税人的养老金账户。
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?养老金贡献特殊类别–换小房贡献Downsizer contributions
?请注意：换小房贡献有些适用条件和规则，以及注意事项
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??以上仅为一般信息，不代表个人建议。养老金政策复杂多样，请咨询有资质的理财顾问，进行合理规划。
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