银行基层人员每年都有一个很重要的业绩考核指标，就是拉存款。
存款是我国商业银行最主要的资金来源，有了资金来源后，银行才能发放贷款做赚钱的生意。
因为存款很重要，各家银行都会制定各种营销策略、营销方案、营销产品去拉动银行存款业务，包括银行提供很多人力物力免费为各地提供地方政府专项债业务咨询服务，最主要的目的也是为了承接后续落地的专项债资金。
有时候，我看到有些银行说通过专项债业务带动了多少财政性存款的沉淀。
实际上，细究起来，“财政性存款”这个说法并不严谨。
虽然大家都知道这里的财政性存款指的是什么，实务中也不会去吹毛求疵，但我还是希望对于刚入行的读者们，一开始就把这些基础性的概念区分开来，不至于混沌了自己的知识体系。
以后接触到更多的机构类业务时，也会更清楚每个名词后边，它的口径应该是怎样的。
今天，我们就来讲政府存款。
政府存款，是一个很广义的概念，指的是财政部门、机关法人、事业法人、军队、武警部队、团体法人等单位存放在银行业金融机构的资金。
这里要注意两个要点。
第一，存款人，包括财政部门和其他部门。
第二，银行业金融机构，包括商业银行和中央银行。
第一步，根据存款人的不同，政府存款可以分为财政性存款和机关团体存款。
所以，财政性存款和机关团体存款的定义，相信你一定能够快速说出来：
财政性存款，指的是财政部门存放在银行业金融机构的各项财政资金。
机关团体存款，指的是机关法人、事业法人、军队、武警部队、团体法人存放在银行业金融
机构的各类资金。
很早的时候，我国并未区分财政性存款和机关团体存款，它们都算是财政性资金。
直到1998年，中国人民银行把机关团体存款从财政性存款中剥离出来，把机关团体存款归类于金融机构的“一般存款”。
此后，机关团体存款的性质和财政性存款的性质便有了本质的区别。
第二步，针对财政性存款，根据存放银行业金融机构的不同，分为商业银行政府存款和中央银行政府存款。
商业银行政府存款，是指存放在商业银行的财政性存款；
中央银行政府存款，是指存放在中央银行的财政性存款。
但实务中，大家都不会称呼这么拗口的名字，而是直接称呼具体的存款形式。
比如存放在商业银行的财政性存款，主要是国库定期存款，是财政部和人行为了提高国库现金的资金效益，通过招标的方式将资金定期存放在商业银行。
而存放在中央银行的财政性存款，就是存放在国库里的财政性资金，是狭义上的政府存款。
许多商业银行的基层人员可能不怎么接触到国库，对这个词有些陌生。
国库，可以大致理解为各地财政在中央银行开立的账户。
比如，地方政府专项债发行后，因为地方政府是发行人，投资人要将债券款项打到发行人的账户上，这个账户就是国库账号。
【注：信息来源于中国债券信息网专项债发行材料披露信息。】
比如财政收入里有一个重要的部分，税收收入。
税收收入最主要的大头来自于增值税和企业所得税，企业可以按月也可以按季缴纳所得税。
如果按季度交，那么4月18日马上就要交上一个季度的企业所得税了。
到了4月18日这一天，企业就会到银行或者通过电子缴税系统将该交的税从商业银行的账号里划转到财政部门的账号里，即国库的账号。
实际上，绝大部分的财政性存款都会存放在国库里，即存放在中央银行；只有少量的资金会拿出来招标定期存放在商业银行。
所以，对于政府存款和财政性存款的概念，是这么一个逻辑框架。
对于专项债揽存资金而言，大多数情况下，如果我们承接的是住建局、水务局、医院等单位的存款，实际上它们属于机关团体存款，严格意义上来说不属于财政性存款，但它们都属于广义上的政府存款。
如果承接的是下游施工方的资金，那就属于企业存款，更算不上是财政性存款。
所以，更合适的说法是通过专项债业务带动资金沉淀XX亿元。
实际上实务中，大家都不会那么深究，不管是机关团体存款还是下游施工方的资金，源头都是财政性资金，那是地方政府发行专项债募集的资金，最开始进入国库的财政性资金。
最后，我们稍微结合商业银行的存款业务展开一下。
银行存款业务，按照业务品种划分，存款可以分为储蓄存款、单位存款和保证金存款。
其中，储蓄存款又叫个人存款，主要吸收居民个人的货币资金；
保证金存款，是银行为客户出具具有结算功能的信用工具后，约定客户要存放一定比例的资金到特定账户所形成的存款类别。比如银行承兑汇票保证金、信用证保证金等等。
单位存款又叫对公存款，是指企业、机关、团体、部队、事业单位和其他组织以及个体工商户存放在商业银行的货币资金。
注意，这里的单位存款把企业和个体工商户刨除后，实际上就是政府存款，包括机关团体存款和财政性存款，但不包括存放在中央银行的财政性存款。
好，今天先简单介绍到这里。
时间不早了，先留几个问题，我们明天接着说。
政府存款的主要构成有哪几项？
政府存款的变动有没有季节性，如果有，是怎样的规律？
财政收支使用收付实现制还是权责发生制？
