前一阵子,和一位老板聊企业情况的时候,偶然间谈到了研发费用加计扣除。
我疑惑了,问:近几年,我看你公司是符合条件的,为何不去申请?
这位老板愣了一下回答说,应该是符合的,如果条件没有太大变化的话。
那应该就没问题的,之前文件明确说符合其条件的可以追溯三年,我发你下文件号,你一看就明白了。
老板才发现原来是可以享受这项加计扣除优惠的。在此之前,还一直觉得不符合而没去享受,现在想想真想拍断自己大腿。
没几天,这位老板就表示又收获了一笔“意外之财”,很是高兴。
实务中,因为主观客观等多种因素,导致企业没有享受本该享受的优惠的情况其实并不少见,今天这篇笔记,我们就来聊聊这个问题。
一.研发费用加计扣除
首先是开篇提到的该项政策,也是相当容易被忽略的一项税收优惠政策。
很多企业会这样想:我们公司就是做跑业务的,根本没有什么搞研发的能力,而且研发成本又高,企业利润本来就不多经不起折腾,搞“研发”搞亏就没有所得税好缴了,更别提省税了。
但其实这种想法就不够灵活,这个税务优惠的条件只是企业需要去做研发,没说必须成功、有成果呀。
哪怕你年年都研发,从来不成功,也没人会怪你,这个成本费用该优惠还是能享受的。并且允许加计扣除的研发费用,覆盖面可以说是非常全的:
1.人员人工费用,直接从事研发活动人员的相关费用,外聘研发人员的劳务费用也算。
2.直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销,新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费,以及其他相关或规定费用。
3.委托别人帮我们研发,委托的单位研发之后,开票回来了,也可以按80%加计扣除
4.委托个人帮我们研发,同样能扣除,说极端点,哪怕委托自己公司老板研发都可以。
二、小型微利企业企业所得税优惠
小型微利企业所得税优惠再加码,这项政策容易被遗漏的,正是其主体类型——小型微利企业。
小型微利企业,是指非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
这,就是小微企业最重要的有三个因素,没意识到自己可以适用,这同样是税收优惠“隐藏”的一大原因。如果是擦边不满足相应政策,这里就可以考虑业务分拆和企业分立等方式!
结语:大家应该注意到了,近几年税收优惠政策越来越多,而且力度也越来越大。所以我们企业老板要及时发现优惠,有底气去享受优惠政策。
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