违约金会涉及到哪些税种呢?

马上就创业2024-07-25 09:12:00  72

那么在企业经营的过程中,如果收到或者支付了违约金,会涉及到的税种到底有哪些呢?

一般情况下包括:增值税、企业所得税、印花税。

一、在增值税方面,主要分为以下两种情况:

(一)合同未履行

如果合同的双方并没有发生应纳税行为,则不需要缴纳增值税。

(二)合同已履行

如果合同的双方发生了经营活动,则收取违约金的一方需要缴纳增值税,因为违约金属于价外费用,应并入合同价款。

二、在企业所得税方面,主要分为以下两种情况:

(一)收取违约金的一方

违约金也算是企业收入的一部分,所以收取违约金的一方需要缴纳企业所得税。

(二)支付违约金的一方

企业在经营活动中支付的违约金,属于合理性的支出,并且不属于税法规定的不得扣除支出项目。

所以对于支付违约金的一方,其支付的违约金可以在计算企业所得税时进行税前扣除。

三、在印花税方面,如果实际结算的金额,与合同上的金额不一致,这种情况下要如何缴纳印花税呢?

如果没有变更应税凭证所示的金额,则印花税还是按照所示金额为依据进行缴纳。

如果已经变更了应税凭证所示的金额,则印花税按照变更后金额为依据进行缴纳。

假如已经缴纳过印花税,而应税凭证已经变更,则根据金额增加或减少的部分,纳税人补缴印花税,或向SWJ申请退还/抵缴印花税。

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