企业在经营过程中，对于关联交易的税务处理尤为重要。了解何时进行关联申报，以及如何判断是否需要进行关联申报，是确保企业税务合规的关键。本文将深入探讨企业关联申报的时间节点和触发条件，帮助企业更好地理解相关税务政策，确保税务处理的准确性和合规性。
一、企业什么时候进行关联申报？
关联申报是指实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时的报表。
纳税人应在报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报。2023年度的关联申报应在2024年5月31日前完成。
企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条及其实施细则第三十七条的有关规定办理。
二、什么情况下需要进行关联申报？
判断是否为：1.实行查账征收的居民企业2.在中国设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业
如不属于上述两种情况则无需联合申报！
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。
企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合“42号公告”第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。
企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。
关联申报是企业税务管理中不可或缺的一环。企业应当密切关注税务政策的变化，及时了解关联申报的时间要求和触发条件。在需要进行关联申报时，企业应准确填写相关信息，确保申报的准确性和合规性。通过合规的关联申报，企业不仅能够避免税务风险，还能为企业的稳健发展奠定坚实的基础。
