我国设计有两种养老保险制度，城乡居民养老保险和灵活就业人员养老保险。对于一些农村居民来说，他们参加农村居民养老保险回报率高呢？还是灵活就业人员养老保险？
两种养老保险的养老金是怎样计算的呢？
养老保险领取的养老金待遇主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。个人账户养老金的计算公式是几乎一样的，基础养老金部分则有很大区别。
①个人账户养老金等于养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。
只不过城乡居民养老保险是必须60岁“退休”领养老金，所以计发月数是139个月，跟灵活就业和职工养老保险的计发月数一样。
②基础养老金部分，两种养老保险方式是完全不同的。
职工养老保险的基础养老金等于退休上年度社会平均工资×（1＋本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。
大多数情况下，按60%基数缴费，一年可以领取0.8%的退休上年度平均工资。社平工资目前各省份普遍在7000~8000元，结果是每月56元到64元。
至于城乡居民养老保险的基础养老金，这是由中央和地方政府各级补贴形成的，属于定额。目前全国基础养老金最低标准是103元每月，国家还明确今年会再次提升20元。但是各个地方可以额外提升标准，目前山东省是168元，上海市则高达1400元。另外，如果缴费15年以上还会有一定的提升，不过一般是1~5元左右，上海市水平较高是20元。
两种养老保险比较的临界点在哪里？
虽然说两种养老金的计算方式有很大不同，但其实最主要的问题在于城乡居民养老保险参保时个人缴费部分全部进入个人账户，而且还会有政府补贴或者集体补助部分；而灵活就业人员缴纳只是按照缴费基数的8%记入，个人账户差不多是个人缴费的40%。
这种情况下，两种养老金比较的临界点在于城乡居民养老保险的基础养老金＋剩余60%的个人缴费部分和政府补贴等待遇形成的个人账户养老金，是否比灵活就业人员的养老金高呢？
举例计算：
假设某地的社平工资是7500元，60%基数为4500元，灵活就业人员每月需要缴纳900元，一年是10800元。
这种情况下，按照基础养老金计算公式，灵活就业人员养老保险缴费一年产生的基础养老金是60元每月。
假设城乡居民养老保险的基础养老金是180元，由于是最低缴费15年，因此平均每年缴费产生的基础养老金是12元。
多记入个人账户的部分，是10800元乘以60%＋政府补贴钱数（大多数地方为80元），结果为6560元。如果是60岁退休，每月个人账户养老金是47.2元。
城乡居民养老保险的两者之和是59.2元和60元差不太多。但是，万一去世的早，城乡居民养老保险可以把个人账户的余额都退回，灵活就业人员养老保险只能够退回个人账户余额加一部分丧葬抚恤金。
不过，灵活就业人员的养老金是跟社平工资挂钩的，而且以后还会增加。所以说，还是灵活就业人员养老保险回报率更高的，而且女性灵活就业人员可以55岁退休（特殊情况可以50岁），还是参加灵活就业保险更适合养老。
