减税法案一部分的几项税法预计将于 2025 年到期或完全废除，以下关键的税务考虑因素：
?合格营业收入 (QBI) 20%扣除将于 2025 年到期（美国LLC最重要的税收优惠！）
?红利折旧2024减少至 60%
?遗产税和赠与税豁免都有所增加
?州和地方税 (SALT) 限制，设置了10,000 美元的上限
?第163(j) 条商业利息费用扣除不得超过ATI的 30% 以及融资利息之和
?第 174 条将软件开发成本归类为 R&E 支出
?净经营损失 (NOL) 限制为应税收入的 80%
??什么是 20% 合格营业收入 (QBI) 扣除额？
符合资格的穿透实体所有者可以从所得税中扣除最多 20% 的净营业收入，从而将有效所得税率降低 20%
??哪些企业有资格获得 QBI 扣除
?独资企业
?伙伴关系
?S-corp
?有限责任公司 (LLC)，或
?有限责任合伙企业 (LLP)
??什么不被视为 QBI？
QBI 不包括：
?短期或长期资本收益或损失
?股息收入
?利息收入
?支付给S-corp股东的工资
?向合伙企业的合伙人或有限责任公司成员保证付款，或
?在美国境外赚取的营业收入
??我如何计算我的 QBI 扣除额？
?首先计算当年的应税收入总额（不包括转嫁扣除额）。这是您所有来源的应税总收入减去扣除额，包括标准扣除额
?您必须有正的应税收入才能进行转嫁扣除。此外，扣除额永远不能超过应税收入的20%
如，2023年，拉尔森从他的咨询业务中获得了10万美元的利润。他没有其他收入，并采取了标准扣除额
应税收入：100,000 美元 – 13,850 美元标准扣除额 = 86,150 美元
扣除额：86,150 美元 * 20%= 17,230 美元
以上只针对于应税收入在起征点之内的，超过年度门槛的计算会十分复杂，需要按行业、报税状态等进行区分。有需要的可以后台SI我咨询??
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