1...生产经营活动中发生利息支出。
(1)可以扣除的。
企业跟企业之间的利息支出,不超过同期同类贷款利率的数额部分。
企业跟银行借款的,符合规定的。
(2)融资性售后回租业务中的利息支出。
已经不是融资性质了,属于租赁行为。可以税前扣除。且不受同期贷款利率的限制。
(3)向关联企业支出的借款利息。2/1的债资比。
(4)向自然人借款的利息支出。要有借款合同。不得有非法集资的嫌疑。
(5)为购置建造固定资产、无形资产的支出。
2..
(1)实际税负不相等。考虑债资比2:1。
(2)税率都相同,也不能全额税前扣除,要符合独立交易原则,提供相关资料。
(3)向自然人借款时,要注意:
支付利息时,代扣个税。对方还需要提供发票,以证明完税情况。借款合同不需要交印花税。
(4)向职工借款(企业有没有放贷的资格?注意非吸)
按其他所得。工资薪金考虑。不是利息。不算社保基数。签借款合同。不贴花,交个税
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