A贸易公司因供应商延期交货，导致A公司违约。A公司要求供应商赔偿10万元，但供应商要求A公司开具发票，否则其无法在企业所得税税前扣除。A公司财务人员来向会易网财税专家咨询：
1、A公司是否开具增值税发票?是否需要缴纳增值税？
答：不需要缴纳增值税
根据根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外“向购买收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”这里购买方反向向销售方收取违约金。
价外费用是指销售方向购买方收取的费用，而非购买方向销售方收取的费用。因此，在本案例中，A公司作为购买方，其取得销售方供应商支付的违约金不属于价外费用范畴，不需要缴纳增值税。
2、A公司是否需要缴纳企业所得税？
根据企业所得税法第六条规定，收入总额，为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入和其他收入。同时，企业所得税法实施条例第二十二条规定，企业所得税法第六条所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。因此，企业收取违约金，无论在账务上如何处理，企业所得税上均应计入应税收入。
