研发费用是可以加计扣除的,也就是原本你花了100块的研发费用,但是税法上让你按照175块计算费用,在企业所得税税前扣除,为什么要这么做?为的就是支持企业大力投入研发,因为我们要走高科技的道路,要进行产业升级转型。
从这点我们可以发现,如果研发费用越大,企业能享受到的加计扣除金额也越大。下面案例中的一家设计研究院就是这么想的。
2021年这家公司发生研发费用270万,在进行汇算清缴时申报研发费用加计扣除203万。但是,税务检查发现,这270万的研发费用里,包含了公司董事长、法定代表人卢某以及总经理邓某两人的工资、社保及差旅费,合计金额74万元。
公司称,两位领导参加了公司研发项目课题组的指导工作,还帮助课题组解决各种问题、协调资源、调度工作,因此将两人的工资及费用放入研发费用是合理的。
但是税务人员认为,两位高管只是在课题组挂名,并没有实际参与课题的具体研究开发工作,因此,他们两人的工资及费用,就不能算在研发费用里进行加计扣除。
该公司因为将本不属于研发费用范围内的会计科目加计扣除,造成多加计扣除55.5万元,少缴企业所得税13.88万元,该行为为偷税,对此偷税行为,处0.5倍罚款。
以上就是案例的简单情况,研发一直是政策激励的方向,不仅仅是有研发费用加计扣除的优惠政策,如果是认定为高新技术企业,那么其企业所得税还可以从25%下降到15%,大幅度降低税负。
因此,实务中有不少企业不仅想要做大研发费用,享受加计扣除,还会想要争取认定为高新技术企业,享受15%的企业所得税税率。
正是了解到企业的这种需求,所以有些中介机构就开始从事高新技术企业认定代理服务,不管是什么类型的企业,经过他们之手,都可以摇身一变,认定为高新技术企业。
如果企业本身基本符合高新技术企业的条件,只不过是申报手续不熟悉,资料整理太费人力,这种情况下,找中介去帮忙,问题倒不大。如果企业跟高新都靠不上边,还是要去认定高新技术企业,然后找中介去帮忙做,不是说认定不上,而是说风险很大,不仅是有偷税的风险,还有被认定为诈骗犯罪的风险。
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