重罚之后, “基本解散”!

上海证券报2024-10-14 23:54:29  132

近日,财政部网站披露了19份行政处罚决定书,涉及3家会计师事务所及其相关签字注册会计师。其中,亚太(集团)会计师事务所(下称“亚太所”)被暂停经营业务12个月,是近年来被暂停执业的会计所中时间最长的。

亚太所创建于1984年,是一家成立40年的老牌会计师事务所。暂停经营业务12个月,对于亚太所意味着解散。据记者了解,亚太所现阶段人员已基本解散,在做内部清算。据公开信息,亚太所法律实体还在,但超七成合伙人已离开。

伴随严监管的全面推进,落在中介机构会计师事务所肩头的罚单也愈加沉重。亚太所是今年资本市场上被暂停业务资格的第5家会计所。专家认为,“资格罚”不仅提升了市场参与者的合规意识,还能促使中介机构及从业人员更重视合规经营,起到净化市场环境、提升行业形象与声誉的积极作用,进而维护市场公平、公正与透明。

事涉城投企业审计

处罚决定书显示,亚太所违规主要涉及多个城投项目,主要包括重庆市南川区城市建设投资集团(以下简称“南川城投”)、连江县国有资产投资集团(以下简称“连江国投”)、金湖尧乡文化旅游集团(以下简称“金湖尧乡”)等6家企业。

财政部发现,亚太所存在五大问题,分别为“未识别被审计单位财务报表存在重大错报”“审计工作底稿存在虚假记载”“审计调整依据不充分”“未保持应有的职业怀疑”和“已知委托人的财务会计处理失当,不予纠正”。

财政部对亚太所给予警告,没收南川城投、金湖尧乡、连江国投3个2022年度财务报表审计项目违法所得80.8万元,并对南川城投2022年度财务报表审计项目处违法所得5倍罚款150万元、暂停经营业务12个月的行政处罚。

40年老所“陨落”

本次处罚的落款时间为8月。记者从业内获悉,现阶段亚太所已基本停摆,40年老所就此“陨落”。

“对于会计所来说,2—3个月的资格暂停影响相对有限,长达6个月的资格暂停则会招致大量客户流失,而12个月的暂停业务则是致命打击。”有会计所合伙人告诉记者。

亚太所的前身是成立于1984年的河南省首家会计师事务所——河南省会计师事务所。1993年更名为亚太会计师事务所,1994年取得了执行证券、期货相关业务资格。亚太所后续吸收合并多家会所,并于2009年10月把注册地和总部迁往北京。

从综合实力来看,亚太所曾位居行业前列。在2021年度会计所综合评价百家排名中,亚太所列第18名。在2022年度会计所综合评价百家排名中,亚太所列第37名。

根据公开信息,亚太所目前有19名合伙人,而在2023年末,该所共有74名合伙人。今年以来,亚太所超七成合伙人已经退伙离开。

“资格罚”力度加码

这一处罚不仅彰显了监管从严从紧的态势,也为整个会计审计行业敲响了警钟。“资格罚”正成为监管的常用手段,且处罚力度不断加码。

据上证报梳理,去年以来,已经有9家会计所被证监会或财政部门暂停部分或全部业务。2023年3月,财政部暂停德勤北京分所经营业务3个月;2023年7月,财政部暂停亚太所、和信所2家会计所经营业务3个月和2个月;2023年12月,证监会暂停北京中天华茂6个月证券业务;2024年5月,证监会暂停大华所从事证券服务业务6个月;2024年8月,天职国际被暂停证券业务6个月;2024年9月,证监会、财政部处罚普华永道中天,暂停经营业务6个月,撤销其广州分所;同样是在9月,苏亚金诚被证监会暂停从事证券业务6个月。

在被暂停业务前后,上述会计所都出现了客户流失的情况。截至目前,A股客户流失率最高的是普华永道中天,按照公告改聘口径计算,其丢失了超过50%的相关审计收入。

南开大学金融发展研究院院长田利辉表示,“资格罚”是对违规机构和个人的有力惩戒手段,震慑效果很强。中介机构需要坚持合规经营理念,努力提升服务质量和竞争力,严格防止因个别违规行为带来的声誉损失等负面影响。同时,要强化员工合规培训,提升职业素养,并将合规理念融入企业文化。此外,还需完善风险管理体系,利用科技手段实时监测业务数据,及时发现并应对潜在风险,以确保稳健运营。

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